خيارات الأسهم غير القانونية للموظفين

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول / ديسمبر 2016 الخيار الأسهم المالية تعريف خيار الأسهم القانونية يعرف أيضا باسم خيارات الأسهم الحافزة. وهذا النوع من خيار الأسهم الموظف يعطي المشاركين ميزة ضريبة إضافية أن خيارات الأسهم غير مؤهلين أو غير قانوني لا. وتتطلب خيارات الأسهم النظامية وثيقة خطة تحدد بوضوح عدد الخيارات التي يتعين منحها للموظفين، ويجب على هؤلاء الموظفين أن يمارسوا خياراتهم في غضون 10 سنوات من تلقيهم. وعلاوة على ذلك، لا يمكن أن يكون سعر ممارسة الخيار أقل من سعر السوق للسهم في الوقت الذي تم فيه منح الخيار. ال يمكن بيع خيارات األسهم النظامية إال بعد مرور سنة على األقل من تاريخ التمرين وبعد سنتين من تاريخ منح الخيار. تراجع أسعار الأسهم النظامية يمكن أن تكون الضرائب المفروضة على خيارات الأسهم القانونية معقدة إلى حد ما. إن ممارسة خيارات األسهم القانونية لن تؤدي إلى إيراد دخل خاضع للضريبة فورا للموظف) أحد أهم مزايا هذا النوع من الخيارات (. يتم دفع ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين الممارسة وسعر البيع. ويعتبر هذا النوع من الخيارات أيضا واحدا من بنود تفضيل البديل الأدنى للضرائب. هذا العمود، في شكل مختلف قليلا، ظهرت أصلا في صحيفة سان فرانسيسكو إكسامينر، 17 يناير 1999 حقوق الطبع والنشر 1999 روبرت L. سومرس، جميع الحقوق محفوظة. أول من سلسلة من جزأين A الخيار خيار الأسهم إلى الثروات هذه هي قصة عن جو كوبال الذي قرر العمل من أجل بدء تشغيل وادي السيليكون (كوتستارت-أوب) في 70 من أرباحه السابقة. لكنه حصل أيضا على الجائزة الثمينة: ​​في كل سنة (12 شهرا) كان يعمل، جو سيحصل على خيار لشراء 50،000 سهم من بدء، في واحد قرش (0،01) للسهم الواحد. وينتهي كل خيار بعد عشر سنوات. وبلغت قيمة الأسهم الحالية للشركة عشرة سنتات (10) سهم، ولكنها لم يتم تداولها علنا. ولم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى. عمل جو لمدة ثلاث سنوات وحصل على خيارات الأسهم في 31 ديسمبر من كل عام. في 2 يناير 1997، العامة، شركة تداول علنا ​​اشترى بدء، دفع 20.00 حصة. أجب على الأسئلة التالية: إذا كان جو يمارس خياراته بحكمة، عند بيعه للمخزون الأولي سوف يتلقى جو: (أ) 50،000 (ب) 150،000 (ج) 3،000،000 السعر الذي سيدفعه جو لممارسة خياراته هو: (أ) 5000 (ب) 15،000 أو (ج) 1500 إذا اخترت (ج) لكلا الجوابين، فإنك تفهم لماذا، وخاصة في وادي السيليكون، خيارات الأسهم هي 90s ما يعادل الاندفاع الذهب كاليفورنيا. خيارات الأسهم في عام A الخيار الأسهم هو، في الأساس، والحق في شراء عدد ثابت من الأسهم من الأسهم لسعر شراء مجموعة (سعر كوتستريكيكوت) خلال فترة محددة، أي حق الحق في شراء 50،000 سهم من الأسهم المشتركة بدء في .01 حصة حتى 31 ديسمبر 2005. خيارات الأسهم المتعلقة بالعمالة في السنوات الأخيرة، كانت خيارات الأسهم ناجحة كحافز من قبل الشركة للموظفين والمتعاقدين المستقلين. ولأن الخيارات لها قيمة، فإن استلام خيار في سياق العمالة يثير قضايا ضريبة الدخل. وتنقسم خيارات الأسهم إلى خيارات الأسهم كوتستاتوتوريكوت التي تلبي أحكام قانون الإيرادات الداخلية 421 خلال 424 وجميع الآخرين (كوتنونستاتوتوريكوت). خيارات الأسهم غير النظامية يجوز فرض ضرائب على الموظف الذي يتقاضى خيارا غير نظامي في معظم الحالات في أي من الحالات التالية: (1) عند تلقي الخيار (2) عندما يمارس الخيار أو (3) عند فرض قيود (إن وجدت) ) على التصرف في الأسهم (التي حصل عليها الخيار) الفاصل الزمني. يتم فرض ضرائب على الموظفين أو المقاولين المستقلين الذين يتلقون خيارات الأسهم غير النظامية عند استلامها، إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة (فمف). وتنطبق هذه القاعدة عادة على الأسهم المتداولة علنا. وفي جميع الحالات الأخرى تقريبا، يخضع الموظف للضريبة عند ممارسة الخيار. في كلتا الحالتين، والدخل هو فمف للسهم ناقص سعر الإضراب. وعلى النقيض من ذلك، لا يخضع الموظفون الذين يتلقون خيار الأسهم القانونية للضريبة حتى يبيعوا الأسهم. تتطلب معظم الشركات أن يعمل الموظفون لفترة محددة أو يلبيون أهداف أداء معينة قبل أن يكونوا مؤهلين للحصول على خيارات الأسهم. وبمجرد استيفاء هذه المتطلبات، تصبح الخيارات محسوبة، بغض النظر عما إذا كان يختار ممارسة أي خيارات أم لا. على سبيل المثال، إذا كان المخزون المبتدأ لديه فمف يمكن التحقق منها بسهولة من 10. 10 للسهم الواحد، وكان جو قد تلقى 4،500 في التعويض منذ أن أصبح من حقه عند استلام الخيارات (5000 فمف للأسهم بدء، أقل من سعر الإضراب 500 4،500). بدء يأخذ 4500 خصم ل كومبنساتيونكوت دفعت لجو عندما يحصل على الدخل. إيرك سيك. 83 (ب) الانتخابات تحت إيرك سيك. 83 (ب)، يجوز لشركة جو أن تختار ضريبة فورية على الخيار، بدلا من الانتظار حتى انقضاء أي قيود على الخيار. A سيك. 83) ب (االنتخاب يضمن أن أي زيادة في المخزون في المستقبل ال تخضع للضريبة كتعويض، وتبدأ فترة االحتساب لحساب األرباح الرأسمالية طويلة األجل. فرص التخطيط الضريبي بمجرد أن يصبح جو مكلفا، يجب عليه أن ينظر فورا في ممارسة خيار الحصول على المخزون الفعلي، حيث أن أي تقدير سيكون مؤهلا للمعاملة طويلة الأجل المكاسب الرأسمالية، بحد أقصى للضريبة الاتحادية من 20، شريطة أن يحمل الأسهم على الأقل 12 شهر. إذا، ومع ذلك، مارس جو خياراته، ثم تباع على الفور الأسهم، والتغطية تخضع لمعاملة الدخل العادي ويمكن أن تخضع للضريبة تصل إلى 39.6 الاتحادية. الدرس: تأكد مما إذا كانت خطة خيار المخزون الخاص بك غير نظامية (اقرأ خطة خيار المخزون الخاص بك) إذا كان ذلك، والنظر في ممارسة الخيار عندما يجب أن تأخذ الربح كدخل. ويعتمد هذا القرار على تكلفة ممارسة الخيار وما إذا كنت تتوقع بيع أسهمك بمجرد تأهلك لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. العمود التالي: خيارات الأسهم النظامية ملاحظة: المعلومات الواردة في هذا الموقع لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود بها لأي شخص أو ظرف معين. يجب دائما استشارة أخصائي الضرائب المختص قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع.